من هم الورثة المعفون من ضريبة الإرث في لبنان؟

يُسأل أيضاً: “من يُعفى من ضريبة الإرث في لبنان: الزوج والأولاد والوالدان والإخوة؟” · “إعفاء الأولاد من رسم الانتقال في لبنان” · “هل يدفع الإخوة ضريبة الإرث في لبنان؟” · “التنزيل المعفى لكل وارث في لبنان”

كيف يعمل التنزيل لكل وارث#

ضريبة الإرث في لبنان تصاعدية. تُحتسب على صافي حصة كل وارث، ويُكلَّف كل وارث ويُعفى بشكل منفصل^[1,3,4]. يُحسم التنزيل من حصتك أولاً، ولا يُفرض الرسم إلا على ما يبقى^[1,2]. وبحسب PBL Law Group، صافي الحصة هو القيمة السوقية للأموال بتاريخ الوفاة بعد حسم الديون القابلة للتنزيل^[4].

يخمّن مراقب من وزارة المالية التركة، ويحق للورثة الاعتراض على هذا التخمين^[2]. المزيد في كيف يُخمَّن العقار الموروث لغايات الضريبة.

يتوقف تنزيلك على صلة قرابتك بالمتوفى. بحسب كلّاس، الضريبة واحدة لكل الطوائف، مسلمين ومسيحيين، والفرق فقط في قواعد من يرث وبأي أنصبة^[1]. فطائفتك هي التي تحدد أصلاً من يُعدّ وارثاً، كما هو مشروح في أي قانون إرث ينطبق عليك.

المبالغ بالليرة اللبنانية. على سعر 90,000 ل.ل. للدولار الذي يعتمده كلّاس في موضع آخر، تساوي 2.4 مليار ل.ل. نحو 26,700 دولار أميركي، وفق حسابنا نحن^[1,2].

التنزيلات والمعدلات بحسب الوارث#

بحسب كلّاس، يدفع الأزواج والفروع 3% على أول 1.8 مليار ل.ل. من الحصة الخاضعة للضريبة، و5% بين 1.8 و3.6 مليار، و7% بين 3.6 و6 مليارات، و10% بين 6 و12 ملياراً، و12% فوق 12 ملياراً. ويدفع الوالدان من 6% إلى 18% على الشطور نفسها^[1,2]. تُطبَّق الشطور على الحصة الباقية بعد التنزيل، في الوفيات بعد 15 تشرين الثاني 2022. لم نجد شطوراً منشورة للإخوة أو الورثة الأبعد، فاسأل دائرة رسم الانتقال في وزارة المالية عن المعدلات التي تنطبق على حصتك.

هناك رسمان خارج التنزيل الفردي. بحسب كلّاس، يُفرض رسم مقطوع قدره 5 بالألف على ما يتجاوز 2.4 مليار ل.ل. من القيمة الإجمالية للتركة كلها، ويُعدّ ديناً على التركة^[1,2]. ويقول المكتب نفسه إن تعويضات التأمين على الحياة تخضع لضريبة منفصلة بنسبة 5% من القيمة المؤمَّنة.

إعفاءات إضافية للوارث من الأولاد#

بحسب كلّاس، يمكن أن تحمل حصة الوارث من الأولاد إعفاءات إضافية عن إعاقة دائمة تمنع العمل، وعن القصر، وعن زوج مُعال، وعن أولاد مُعالين دون 18 سنة^[1]. تتراكم هذه الإعفاءات، لكنها بسقف إجمالي قدره 2.4 مليار ل.ل.، ويجب أن تكون الحالة قائمة بتاريخ الوفاة.

المصادر التي قرأناها لا تذكر قيمة كل إعفاء، والأرقام القديمة المنشورة على الإنترنت متضاربة. قبل أن تعتمد على أي إعفاء، اسأل دائرة رسم الانتقال في وزارة المالية عن قيمته وعن الإثبات الذي تقبله للإعاقة أو الإعالة.

متى لا تنطبق هذه الأرقام#

يشمل الجدول الحالي الوفيات بعد 15 تشرين الثاني 2022. أما تركات من توفوا قبل ذلك فتُحتسب وفق الجدول السابق^[1,3,5]، ولم نجد أرقاماً منشورة له. وتفيد PwC أيضاً بأن الانتقال بالوفاة قبل 1 كانون الثاني 2007 معفى كلياً، وهي نقطة لا يذكرها كلّاس^[3]. إذا توفي أحد والديك منذ سنوات، فاقرأ أي جدول ينطبق على تركة قديمة وتأكد من وزارة المالية قبل أن تعتمد على أي من القاعدتين.

إقامتك في الخارج لا تغيّر تنزيلك. تُفرض الضريبة على الأموال الموجودة في لبنان أياً كانت جنسية المتوفى، وبحسب كلّاس لا تغيّرها إقامة الورثة^[1,4].